提醒一

纳税人应重点关注《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中相关信息的填报。特别需要提醒的是：在填报申报表时，务必要准确填列从业人数、资产总额信息，准确勾选是否“从事国家限制或禁止行业”。

符合条件的小型微利企业可免于填报《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中的 “主要股东及分红情况”，《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）。

提醒二

符合条件的高新技术企业、科技型中小企业需要重点关注《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中的210项科技型中小企业入库编号、211项高新技术企业证书编号等信息的填写，避免因错填、漏填而影响相关优惠政策的享受。同时应认真填报《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000），充分享受延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限政策。不属于高新技术企业、科技型中小企业请不要填写210项和211项。

提醒三

企业在2019年申报享受研发费用加计扣除政策时，按照《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）的规定执行，不再填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》，不再报送《“研发支出”辅助账汇总表》。《“研发支出”辅助账汇总表》由企业留存备查。

提醒四

“基础信息表”108 采用一般企业财务报表格式（2019版）“，适用于已执行《财政部关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6号）和《财政部关于修订印发2018年度金融企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕36号）规定的格式编制财务报表的纳税人。填报时需要注意：

      （1）只有执行企业会计准则的企业该项目才可以选“是”；
      （2）如果勾选“是”，主表第10行“营业利润”不执行“第10行=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表内关系，需要手工按照《利润表》“营业利润”项目数据进行填报报。

提醒五

根据《企业会计准则》相关规定，企业发生的业务招待费，在“管理费用”科目核算。如有在其他期间费用或成本科目列支业务招待费，在进行企业所得税申报时，须将散落在各科目中的“业务招待费”全部汇总填至纳税调整项目明细表A105000第15行第１列“账载金额”中。

提醒六

慎填“其他”行。企业所得税税收优惠每年披露更新项目，年度申报表相关栏次列示已穷尽，理论上除不公开政策外不存在其他类型优惠。不要误填“其他”行，如，A107010表第16行、24.2行、30行；A107020表第25、26、27行。对于暂不涉及的税收优惠，也要防止误填。

广东友易互联科技有限公司

（原名：佛山市友易计算机有限公司）

【关于我们】

用友股份和畅捷通核心合作伙伴

国家高新科技企业

十五年企业信息化专业服务商

U8/T+/智能化/云服务等系列产品

【联系我们】

地址：佛山市禅城区古新路70号佛山高新区科技产业园A座14层

咨询电话：83996683

服务电话：0757-82711788